1、<p>财税〔 2019 〕 22 号</p><p>财政部税务总局人力资源社会保障部</p><p>国务院扶贫办关于进一步支持和</p><p>促进重点群体创业就业</p><p>各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会</p><p>保障厅（局）、扶贫办，国家税务总局各省 、</p>&
2、lt;p>划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、人力资源社会保障</p><p>为进一步支持和促进重点群体创业就业，现将有关税收政策</p><p>一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创</p><p>业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失</p><p>业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经
3、</p><p>营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（ 36个月，下同）内</p><p>按每户每年 12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、</p><p>城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限</p><p>额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本</p><p>地区实际
4、情况在此幅度内确定具体限额标准。</p><p>纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其</p><p>实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为</p><p>1. 纳入全国扶贫开发信息系统的建档立</p><p>2. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记</p><p>失业半年以上的人员；&l
5、t;/p><p>3. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保</p><p>障家庭劳动年龄内的登记失业人员；</p><p>4. 毕业年度内高校毕业生。</p><p>高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学</p><p>校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即 1 月 1 日至</p><p&
6、gt;12 月 31 日。</p><p>二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障</p><p>部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或</p><p>《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与</p><p>其签订 1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳</p><p>
7、动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额</p><p>依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加</p><p>和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮 30%,</p><p>各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度</p><p>附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳
8、税额。</p><p>按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增</p><p>值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得</p><p>税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。</p><p>本通知所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人</p><p>三、国务院扶贫办在每年 1 月 15
9、 日前将建档立卡贫困人口名单</p><p>及相关信息提供给人力资源社会保障部、税务总局，税务总局将</p><p>相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。人力资源社会</p><p>保障部门依托全国扶贫开发信息系统核实建档立卡贫困人口身份</p><p>四、企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政</p><p>策
10、，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选</p><p>择适用最优惠的政策，但不得重复享受。</p><p>五、本通知规定的税收政策执行期限为 2019年 1 月 1 日至 2021</p><p>年 12 月 31 日。纳税人在 2021年 12 月 31 日享受本通知规定税收优惠</p><p>政策未满 3年的，可继续享受至 3年期
11、满为止。</p><p>人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业</p><p>有关税收政策的通知》（财税〔 2017 〕 49号）自 2019年 1 月 1 日起</p><p>本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优</p><p>惠政策满 3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年</p><
12、p>度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满 3年且符合本通知规</p><p>定条件的，可按本通知规定享受优惠至 3年期满。</p><p>各地财政、税务、人力资源社会保障部门、扶贫办要加强领</p><p>导、周密部署，把大力支持和促进重点群体创业就业工作作为一</p><p> <b>3 一</b></p>
13、;<p>配合，确保政策落实到位。同时，要密切关注税收政策的执行情</p><p>况，对发现的问题及时逐级向财政部、税务总局、人力资源社会</p><p>保障部、国务院扶贫办反映。</p><p>信息公开选项 ： 主动公开</p><p>抄送：国务院办公厅，财政部驻各省 、</p><p>自治区 、 直辖市、计划单列市